# Účetnictví srozumitelně · Dokumentace DameDokladu

> Podvojné účetnictví, daňová evidence a jednoduché účetnictví. Co je deník, hlavní kniha, předvaha a předkontace.

Source: https://damedoklad.cz/docs/guides/accounting/

# Účetnictví srozumitelně

Podvojné účetnictví, daňová evidence a jednoduché účetnictví. Co je deník, hlavní kniha, předvaha a předkontace.

Účetnictví zaznamenává všechno, co se ve firmě děje s penězi a majetkem. V DameDokladu se většina zápisů vytvoří sama z dokladů.

## Tři režimy

Režim nastavujete pro každou firmu.

| Režim | Pro koho typicky | Co vedete |
| --- | --- | --- |
| **Podvojné účetnictví** | Obchodní společnosti, větší firmy | Deník, hlavní knihu, rozvahu, výsledovku |
| **Daňová evidence** | OSVČ | Peněžní deník, knihy pohledávek a závazků |
| **Jednoduché účetnictví** | Některé neziskové organizace | Deník příjmů a výdajů, přehledy |

Který režim vám zákon ukládá, si ověřte s účetní nebo daňovým poradcem.

## Podvojné účetnictví

Každá **účetní operace** se zapisuje na dva účty: **Má dáti (MD)** a **Dal (D)**. Obě strany jsou stejně velké, proto se účetnictví vždy „srovná“.

Příklad: vystavíte fakturu na 12 100 Kč s DPH 21 %.

| Popis | MD | D | Částka |
| --- | --- | --- | --- |
| Tržba | 311 Odběratelé | 602 Tržby z prodeje služeb | 10 000 Kč |
| DPH | 311 Odběratelé | 343 DPH | 2 100 Kč |

Když odběratel zaplatí: MD 221 Bankovní účty, D 311 Odběratelé, 12 100 Kč.

-   **Účtová osnova** je seznam účtů. Dostanete předvyplněnou směrnou osnovu a můžete si ji rozšířit o analytiku. Účet 569 Manka a škody na finančním majetku, kam jde schodek z pokladní uzávěrky, je nedaňový (§ 25 odst. 1 písm. n) zákona o daních z příjmů). Schodek uhrazený náhradou nebo způsobený neznámým pachatelem podle potvrzení policie zaúčtujte na daňovou analytiku.
-   **Účetní deník** řadí zápisy podle data.
-   **Hlavní kniha** je řadí podle účtů.
-   **Předvaha** ukazuje obraty a zůstatky všech účtů a součet MD a D musí sedět.
-   **Předkontace** je pravidlo, jak se daný typ dokladu zaúčtuje. Díky ní nemusíte účty vybírat pokaždé.

## Daňová evidence

V daňové evidenci se zapisuje při zaplacení. **Peněžní deník** eviduje příjmy a výdaje a rozlišuje, co je daňové a co ne. **Kniha pohledávek a závazků** ukazuje, kdo dluží vám a komu dlužíte vy.

## Opravy a uzávěrka

Zaúčtovaný zápis se v DameDokladu neupravuje. Chybu opravíte **protizápisem** a historie zůstane úplná.

**Uzavření období** zabrání dalším zápisům do uzavřeného měsíce nebo roku. Po **závěrce** se otevře nové období s počátečními stavy. Výstupem jsou **rozvaha** (co firma má a z čeho to financuje) a **výkaz zisku a ztráty** (výnosy, náklady a výsledek).

Střední a velká účetní jednotka má v **Dalších výkazech** i přehled o peněžních tocích nepřímou metodou. Co firma dluží dodavateli za dlouhodobý majetek, patří do investiční činnosti, takže řádek B.1 ukáže pořízení majetku, až když ho zaplatíte (§ 41 odst. 3 vyhlášky 500/2002 Sb.). U faktury, na které je kromě majetku i služba nebo DPH, jde do investiční činnosti jen podíl majetku. Závazek převzatý počátečním stavem bez dokladu nebo zapsaný ručně v deníku aplikace takto rozlišit neumí a zůstává v provozní činnosti.

**Zámek k datu** najdete v záložce **Období**. Uzamkne účetnictví, sklad, objednávky, majetek, DPH a reklamace se servisem až do zvoleného dne, buď pro všechny kromě vlastníka a účetního, nebo pro všechny. Zámek DPH hlídá i položky ř. 45 až 61 přiznání a pokladní doklady s DPH. Stejně lze zamknout jeden konkrétní doklad, a potom ho nejde uhradit ani spárovat z banky nebo pokladny.

## Opravné položky

V nabídce **Další** jsou **Opravné položky**. Průvodce nabídne pohledávky po splatnosti, ke kterým lze tvořit **zákonnou opravnou položku** podle zákona 593/1992 Sb. (po více než 18 měsících do 50 %, po více než 30 měsících do 100 %, malé pohledávky do 50 000 Kč po 12 měsících, dlužník v insolvenci). Ta je daňovým nákladem a účtuje se na 558.

**Účetní opravnou položku** k pohledávce, majetku nebo zásobám vytvoříte formulářem. Účtuje se na 559, daňovým nákladem není a přiznání k dani z příjmů ji samo přičte, při zúčtování odečte. U každé položky vidíte zůstatek a zúčtováním ji snížíte.

**Promlčení** hlídá tabulka pod opravnými položkami: tři roky od splatnosti, pokud nezapíšete uznání dluhu, rozhodnutí, řízení nebo sjednanou lhůtu. Co se brzy promlčí, uvidíte v K vyřízení. K promlčené pohledávce zákonnou položku vytvořit nejde a existující se má zrušit.

**Odpis pohledávky** provede průvodce: vyberete důvod podle § 24 odst. 2 písm. y) ZDP, uvidíte daňově uznatelnou a neuznatelnou část a po potvrzení se zaúčtuje MD 546 / D 311, doklad se uzavře a opravné položky se zúčtují. Bez důvodu je uznatelná jen část krytá zákonnou opravnou položkou. DPH se tím nemění, opravu základu daně podle § 46 uděláte v DPH a daních. Účetní potvrdí, že důvod odpovídá dokladům.

## Saldo a párovací symbol

**Saldo** ukazuje, co na účtu zůstává otevřené podle **párovacího symbolu**. Účet zapnete v **Účtové osnově** volbou Sledovat saldo. Symbol vyplníte na řádku interního dokladu, na detailu faktury a dalších dokladů v části Úhrady, v Saldu u řádku dokladu, nebo při zaúčtování bankovního pohybu bez dokladu. Zaúčtované zápisy se tím nemění. Bez symbolu se řádek páruje podle čísla dokladu. Cizoměnový zůstatek je zvlášť po měnách.

## Analýza

Záložka **Analýza** počítá **ekonomické ukazatele** po letech: likviditu, rentabilitu, aktivitu a zadluženost, u každého se vzorcem. Zákon je nedefinuje, vzorce jsou učebnicové. Doklady se splatností později než za rok od konce roku se nepočítají do krátkodobých. **Vlastní analýzu** si sestavíte z řádků typu `Pohledávky = Z(311)`, v daňové evidenci a jednoduchém účetnictví z peněžního deníku, třeba `Příjmy = P()` nebo `Služby = V(B04)`. Ukazatele i analýzu stáhnete jako PDF. V tiskových sestavách je nově i účetní deník a všechny doklady dohromady.

## Přechod z daňové evidence na účetnictví

V daňové evidenci je v nabídce **Další** průvodce **Přechod na účetnictví**. K prvnímu dni období spočítá počáteční stavy z peněžního deníku, otevřených dokladů, majetku a zásob, rozdíl dá na účet 491 a připraví úpravu základu daně podle přílohy 3 zákona o daních z příjmů. Zásoby a pohledávky můžete zahrnout najednou, nebo postupně po 9 obdobích (§ 23 odst. 14). Každý bankovní účet má vlastní řádek a zásoby jdou na 132, 112 nebo 123 podle druhu položky. Z jednoduchého účetnictví průvodce přejde na osnovu podle vyhlášky 504/2002 Sb. s rozdílem na 901, bez rozložení do 9 období. Průvodce běží až po začátku období a dokud v něm není zapsaný peněžní deník. Není to import z jiného programu, ten je v části [Přechod z POHODY](/docs/guides/migration/).

## Nepodnikatelské organizace

Spolek, nadace, ústav nebo SVJ s podvojným účetnictvím přepne v **Nastavení** druh účetní jednotky na nepodnikatelskou organizaci, dokud nemá žádný zápis. Dostane osnovu, rozvahu a výkaz zisku a ztráty podle vyhlášky 504/2002 Sb., s hlavní a hospodářskou činností, a závěrku přes účty 961, 962 a 963.

**Další výkazy** nabídnou přílohu podle § 30 vyhlášky, kde jsou z knih výsledek po činnostech, osobní náklady, dotace a dary a zbytek doplníte. Přehled o peněžních tocích a o změnách vlastních zdrojů vyhláška neupravuje a zákon je neziskové organizaci neukládá, sestavíte je dobrovolně.

V **Daních, dani z příjmů** zapnete veřejně prospěšného poplatníka. Aplikace přečte činnosti z účetnictví: dotace a nepodnikatelská činnost s vyššími náklady než příjmy jdou mimo předmět daně a náklady k nim na ř. 40, hospodářská činnost se daní. Řekne, když přiznání podávat nemusíte (§ 38mb ZDP), a dopočítá snížení základu podle § 20 odst. 7. Rozdělení společných nákladů musí potvrdit účetní.

## Příspěvkové organizace

Školy, knihovny a další příspěvkové organizace účtují podle vyhlášky 410/2009 Sb. V Nastavení, Účetnictví zvolíte druh účetní jednotky, dokud jsou knihy prázdné. Dostanete směrnou účtovou osnovu z přílohy 7, rozvahu a výkaz zisku a ztráty podle příloh 1 a 2 s hlavní a hospodářskou činností a závěrku přes 491, 492 a 493. Banka se účtuje na 241, pokladna na 261.

Na záložce **Výkazy pro MF** nastavíte zřizovatele a najdete:

-   **Přílohu** podle přílohy 5 vyhlášky, s podrozvahovými účty, transfery, fondy a rozpisem staveb a pozemků.
-   **Transfery**: zálohu, vypořádání, vrácení přeplatku i rozpouštění účtu 403 podle ČÚS 703. Účelový znak nese zakázka, takže se k němu počítá i náklad z faktury.
-   **Fondy**: tvorbu a čerpání podle ČÚS 704. Částka sedne na svůj řádek přílohy.
-   **Schválení**: rozhodnutí zřizovatele nebo rady a protokol v PDF podle vyhlášky 220/2013 Sb.
-   **ROZP 1-01 SPO** pro státní organizace. FIN 2-04 U byl zrušen a organizace obcí a krajů finanční výkaz nepodávají.
-   **PAP** celý, jak ho příspěvková organizace předává. Části I až III a rozpis po partnerech (X, XI, XV, XVI) jsou z účetnictví: partnera bere ze zápisu, z transferu nebo z nastavení účtu, třeba banku u účtu 241. Typy změn v částech IV až VIII zapíšete a s nimi partnery pro části XII a XIII. Položky formuláře můžou být analytické účty stejného čísla, nebo účet k položce přiřadíte. Část XIV je jen pro stát a územní celky.
-   **Peněžní příjmy a výdaje** (C007) pro státní organizace, ze zápisů, které pohnuly penězi. Co účetnictví neřekne, přesunete mezi položkami, částka E. přitom dál sedí na rozvahu.
-   **ZAM 1-04 U** pro státní organizace s regulovanou zaměstnaností. Počty zapisujete po čtvrtletích.
-   **Kontroly** podle kontrolních vazeb CSÚIS č. 70, dokud je ještě čas výkaz opravit.

Pro každý z nich stáhnete **XML pro CSÚIS** podle balíčku XSD č. 57 Státní pokladny. Soubor nahraje zodpovědná osoba na portálu CSÚIS, aplikace nic neodesílá a na portále jsme ho nezkoušeli. Přehled o peněžních tocích a o změnách vlastního kapitálu se od 1. 1. 2026 nesestavuje ani nepředává (zákon č. 316/2025 Sb.), XML je proto jen za rok 2025 a dřívější. Zaúčtování a řádky musí potvrdit účetní.

## Střediska, činnosti a zakázky

Doklady můžete označit **střediskem**, **činností** nebo **zakázkou**. Pak uvidíte, co která část firmy vydělává.

## Cizí měny

Doklad v cizí měně se přepočítá kurzem ČNB. Pokud se kurz mezi vystavením a úhradou změní, vznikne **kurzový rozdíl**, který se zaúčtuje jako výnos nebo náklad.