Průvodce
Majetek a odpisy srozumitelně
Dlouhodobý a drobný majetek, účetní a daňové odpisy, odpisové skupiny a leasing.
Majetek, který firmě slouží déle a stojí víc, se nedá do nákladů najednou. Rozkládá se v čase pomocí odpisů.
Pojmy
Dlouhodobý majetek je majetek s delší životností a vyšší cenou, například stroj nebo auto. Hranici pro hmotný majetek stanoví zákon o daních z příjmů.
Drobný majetek je levnější. Rovnou jde do nákladů, ale je dobré ho evidovat.
Pořizovací cena je cena včetně souvisejících nákladů. Zůstatková cena je to, co zbývá odepsat.
Dva druhy odpisů
| Odpisy | K čemu | Kdo určuje |
|---|---|---|
| Daňové | Základ daně z příjmů | Zákon: odpisové skupiny a sazby |
| Účetní | Skutečné opotřebení v účetnictví | Vy, odpisovým plánem |
Daňově můžete odpisovat rovnoměrně, nebo zrychleně. Metodu zvolíte při zařazení a pro daný majetek už ji nezměníte.
Příklad rovnoměrného odpisu u skupiny 2 (5 let): první rok 11 %, další roky 22,25 % z pořizovací ceny. U stroje za 684 000 Kč je to 75 240 Kč v prvním roce a 152 190 Kč v každém dalším.
V DameDokladu
Na kartě majetku vyplníte pořizovací cenu, datum zařazení a odpisovou skupinu. Aplikace připraví odpisový plán a za zvolené období odpisy zaúčtuje najednou.
Evidovat můžete také technické zhodnocení, které zvyšuje cenu, vyřazení prodejem nebo likvidací a leasingové smlouvy.
V daňové evidenci není zaplacená přijatá faktura s předkontací na hmotný majetek, například Přijatá faktura – pořízení majetku na účet 042, daňovým výdajem. Do základu daně jde stroj až odpisy (§ 25 odst. 1 písm. a) zákona o daních z příjmů). Fakturu s jinou předkontací aplikace bere jako výdaj, dokud její položku nepropojíte s kartou majetku. Potom výdaj sama opraví. Nehmotný majetek, například software, je v daňové evidenci výdajem při zaplacení (§ 24 odst. 2 písm. zn) zákona o daních z příjmů): jeho karta se daňově neodpisuje a propojení s fakturou výdaj neopravuje.
Když se cena nebo podíl změní
- Změna vstupní ceny z jiného důvodu než technické zhodnocení, například při registraci k DPH nebo jejím zrušení: odpis se počítá ze změněné ceny a sazba zůstává (§ 29 odst. 7 zákona o daních z příjmů).
- Zvýšení spoluvlastnického podílu: koupený podíl se sloučí s dosavadním. Podíl nabytý například vkladem se odpisuje jen do součtu zůstatkových cen, a v roce nabytí z něj jde polovina ročního odpisu (§ 30c odst. 2 a § 26 odst. 7 písm. b).
- Vozidlo kategorie M1 s limitem 2 000 000 Kč: aplikace přepočítá poměr při zhodnocení i změně ceny. Technické zhodnocení vozidla s mimořádnými odpisy podle § 30a a jiný majetek na vozidle na leasingu běží na vlastní kartě a limit sdílejí s vozidlem nebo se splátkami.
Karta majetku a inventurní soupisy se tisknou česky, nebo anglicky podle jazyka aplikace.
Štítky a soubor movitých věcí
Na kartě majetku vytisknete inventární štítek s čárovým kódem Code 128 inventárního čísla a tlačítkem Štítky v seznamu i více najednou, dlouhodobý i drobný majetek, na arch A4 nebo na role. Čtečka, která číslo napíše do hledání, najde kartu. Čtečkou fyzicky neověřeno.
Soubor movitých věcí se podle § 26 odst. 2 zákona o daních z příjmů eviduje zvlášť, s přírůstky a úbytky. Předměty zapíšete přímo na kartu hmotného majetku, první je hlavní funkční předmět, podle kterého se soubor zařazuje do odpisové skupiny. Seznam je evidence: cenu karty nemění. Když věc ze souboru odejde, zapíšete úbytek, a daně a účty se změní vyřazením části na kartě. Fyzická inventura má pro každý předmět souboru vlastní řádek pod kartou: je tam, nebo chybí. Chybějící předmět po vypořádání ze seznamu odejde, ale cena ani odpisy karty se tím nemění.