DPH a daně srozumitelně

V části DPH a daně se z vašich dokladů sestavují podklady pro finanční správu. DameDoklad vytvoří soubor XML, který nahrajete na portál EPO finanční správy. Přímo za vás nic nepodává. Odeslání přes datovou schránku nebo EPO existuje jen pro testovací prostředí, viz Propojení.

DPH v kostce

Plátce DPH přičítá daň ke svým prodejům (daň na výstupu) a odpočítává daň z nákupů (daň na vstupu). Rozdíl odvádí státu, nebo dostane zpět jako nadměrný odpočet.

Sazby od 1. 1. 2024 jsou 21 % a 12 %, některá plnění jsou osvobozená. O použité sazbě rozhoduje datum zdanitelného plnění. Od 1. 1. 2027 mají nealkoholické nápoje podávané ve stravovací službě 12 %, alkohol 21 % a nápoj prodaný jako zboží se tím nemění. Katalog zboží DameDoklad nemá, sazbu na položce a v pokladně určujete sami: firma s pokladnou dostane v prosinci a lednu připomínku.

Co podáváte

Než soubor stáhnete

1. Zkontrolujte, že máte všechny doklady za období, včetně přijatých faktur.
2. Projděte upozornění: chybějící DIČ, doklad bez data, nespolehlivý plátce. U pokladního výdaje nad 10 000 Kč doplňte v evidenci DPH číslo z dokladu dodavatele, jinak kontrolní hlášení nejde uzamknout.
3. Stáhněte XML a nahrajte ho na portál EPO, kde ho finanční správa ještě zkontroluje.

Pro období od 1. 1. 2027 finanční správa k 31. 10. 2026 nové formuláře nezveřejnila. Přiznání k DPH, kontrolní a souhrnné hlášení a OSS za tato období DameDoklad spočítá jako odhad, ale neuzamkne je ani nevydá XML, dokud nové verze nepřečteme. Období roku 2026 podáte i v roce 2027 na dosavadním formuláři.

Režimy a zvláštnosti

• Přenesení daňové povinnosti: daň přiznává odběratel, ne dodavatel.
• Třístranný obchod: jste-li prostřední osobou, zvolte na faktuře režim Třístranný obchod. Doklad sám uvede, že jde o třístranný obchod a že daň odvede zákazník, jak chce § 29 odst. 2 zákona o DPH. Prodej jde na ř. 31 a do souhrnného hlášení s kódem 2, přijatá faktura od prvního prodávajícího v témže režimu na ř. 30. Zjednodušený daňový doklad v tomto režimu nevznikne.
• Nový dopravní prostředek do jiného státu EU: režim Nový dopravní prostředek uvede na dokladu, že jde o nový dopravní prostředek, a odkaz na osvobození: podle § 19a pro odběratele bez DIČ, podle § 64 pro odběratele s DIČ jiného státu. Údaje podle § 19 odst. 1, například den prvního uvedení do provozu nebo počet najetých km, napište do popisu položky, ty za vás aplikace nevyplní. Bez DIČ jde dodání na ř. 23 a do souhrnného hlášení ne, s DIČ na ř. 20 a do souhrnného hlášení s kódem 0. Na přijaté faktuře jde pořízení od dealera s DIČ na ř. 3, od prodávajícího bez DIČ na ř. 9.
• Zboží s montáží nebo dodávka sítěmi: na přijaté faktuře a záloze dodavateli zvolte tento režim, když zboží s montáží nebo plyn, elektřinu, teplo či chlad dodává dodavatel neusazený v tuzemsku, i z EU (u montáže jen když není registrovaný jako český plátce). Daň přiznáte na ř. 12 a 13 a odečtete na ř. 43, v kontrolním hlášení v A.2. Platba předem se zdaní dnem platby, stejně jako u služeb. Na vystavený doklad tento režim nejde.
• OSS: zjednodušení pro prodej koncovým zákazníkům v EU. DameDoklad připraví XML pro všechny tři režimy: režim EU a režim mimo EU za čtvrtletí, dovozní režim za měsíc. Režim mimo EU je pro firmy bez sídla a provozovny v EU, česká firma ho běžně nepoužije. Typ sazby se bere z tabulky sazeb podle databáze Evropské komise, ověřené 3. 11. 2026 pro plnění do 31. 12. 2026; aktuální sazbu si ověřte u daného státu. V podvojném účetnictví jde daň z OSS na vlastní analytiku 343200, ne na 343, aby zůstatek 343 odpovídal českému přiznání a platba přes OSS se nespletla s platbou české DPH.
• Koeficient: krácení odpočtu, když máte i plnění osvobozená bez nároku. Rozdíl z ročního vypořádání (ř. 53) zaúčtuje aplikace v podvojném účetnictví na účet 538, mezi daně a poplatky.
• Nespolehlivý plátce: platba na nezveřejněný účet nebo nespolehlivému plátci může znamenat ručení za daň.
• Auto a limit 420 000 Kč: limit odpočtu zákon č. 180/2026 Sb. od 1. 1. 2027 ruší. Zůstává jen u nároku vzniklého před tímto dnem na auto nebo jeho zhodnocení uvedené do stavu způsobilého k užívání také před ním, a k takto omezené částce se přihlíží při pozdějších změnách odpočtu. U auta uvedeného do užívání od 1. 1. 2027 limit neplatí, i když je doklad z roku 2024 až 2026. Na dokladu zapíšete den uvedení do užívání, nebo ho aplikace vezme z karty majetku. Část DPH nad limit jde na cenu auta podle dne, kdy vznikl nárok na odpočet, stejně jako v přiznání: u tuzemského dokladu je to DUZP, u pořízení z EU den, kdy vznikla povinnost daň přiznat. Den zápisu ani den úhrady v peněžním deníku na tom nic nemění. Odpočet už uplatněný v limitu před rokem 2027 můžete zvýšit jen dodatečným přiznáním za původní období do konce ledna 2027. 31. 1. je neděle a zda se lhůta posouvá na pondělí 1. 2., není potvrzené, proto kalendář ukazuje 31. 1. 2027: elektronicky podáte i v neděli. V pondělí 1. 2. aplikace přiznání ještě uzamkne, ale upozorní, že o zvýšení můžete přijít, a od 2. 2. ho odmítne. Přiznání uzamčené v roce 2026, které jste podali až v roce 2027 a tak ho u podání zapsali, nárok před rokem 2027 neuplatnilo, a zvýšení se proto neodmítne. Kalendář a K vyřízení to připomenou. Účetní zápis zvýšení ani přepočet ceny majetku aplikace nedělá.
• § 77a: snížení odpočtu, když se auto stane dlouhodobým majetkem, zadáte na ř. 45 do konce roku 2026. Od 1. 1. 2027 platí jen pro auto pořízené dřív, a jen u nároku, u kterého neuplynula lhůta podle § 73 odst. 3. U auta pořízeného později ho aplikace odmítne.
• Neuhrazené faktury (§ 74b): odpočet snížíte za období, kam patří poslední den šestého měsíce po měsíci splatnosti, u plnění od 1. 1. 2027 třetího. Plátce za čtvrtletí má čas do konce toho čtvrtletí. Aplikace ukáže seznam a na jedno kliknutí sníží odpočet za správné období, po sazbách a z té části, která je po lhůtě: pozastávka má lhůtu od své splatnosti. Po zaplacení nabídne zvýšení zpět. V podvojném účetnictví to zaúčtuje MD 378 / D 343, volbu účtu si nechte potvrdit od účetní.

Obrat pro DPH a plátcovství od data

Záložka Obrat pro DPH v nabídce Další sečte obrat za kalendářní rok a hlídá limity § 6 zákona o DPH: 2 000 000 Kč znamená plátcovství od 1. ledna dalšího roku, 2 536 500 Kč už ode dne po překročení. Přihlášku podáváte do 10 pracovních dnů. Na blížící se limit upozorní i K vyřízení. Plnění s místem plnění v zahraničí se nepočítají. Co doklady neukážou, například tržby před převodem do DameDokladu, přidáte úpravou.

Firma bez sídla v Česku zaškrtne, že ho nemá: limity se pak nepoužijí a plátcem je od prvního zdanitelného plnění v tuzemsku (§ 6c). Neplátce, který se stal identifikovanou osobou, zadá datum: daň ze služeb ze zahraničí přiznává bez odpočtu, podává přiznání a kontrolní hlášení ne.

Tamtéž změníte režim DPH od data. Každý doklad se pak řídí režimem ke svému datu, přiznání se podává jen za období, kdy jste plátcem. Vystavené doklady se nemění, ty na špatné straně data vám aplikace vypíše, spolu s nákupy pro odpočet podle § 79, nebo majetkem a zásobami pro snížení odpočtu podle § 79a. Obojí se zadává na ř. 45.

Uzamčení měsíce po podání

U podaného přiznání je tlačítko Uzamknout období. Doklad, který by patřil do podaného měsíce, se pak odmítne. Opravu podáte dodatečným přiznáním.

Uzamčený soubor podání a potvrzení o podání si stáhněte a uložte i mimo DameDoklad. Aplikace ho drží zašifrovaný jedním klíčem a nemá být jediným místem, kde kopii máte.

Registrace DPH v EU

Pokud jste plátcem i v jiném státě EU, zadejte v Režimech své tamní DIČ. Sazby se doplní z tabulky Evropské komise, kterou čte i OSS, a můžete je přepsat: přesné sazby určuje daný stát. Doklad v režimu Registrace DPH v EU pak použije sazbu státu odběratele, DIČ registrace a její měnu. Režim funguje i na prodejce, u příjmu do pokladny a na dodacím listu, odkud přejde na fakturu. Do českého přiznání jde jen základ, na ř. 26.

Režim pro malé podniky v EU

Firma se sídlem v Česku může v jiném státě využít osvobození (§ 109bb), když její obrat v EU nepřesáhne 100 000 EUR. V Režimech zadáte číslo s -EX a státy, doklady pak nesou režim pro malé podniky. DameDoklad sečte obrat po státech v eurech podle kurzu ECB k 1. 1., hlídá limit a připraví oznámení za čtvrtletí (SMEHL1) i oznámení o překročení (SMEOZ1). Oznámení se podává i bez plnění, do konce měsíce po čtvrtletí, přes portál Moje daně. Prahy podle odvětví a co do obratu daného státu patří určuje ten stát, takové částky doplníte ručně. U plátce jde plnění na ř. 50, což si nechte potvrdit od daňového poradce. Odpočet na vstupu k němu nemáte (§ 72 odst. 7).

Skupina DPH

Člen skupiny (§ 5a) zadá v Režimech její DIČ, svou roli a datum z rozhodnutí finančního úřadu. Limit obratu se pak nesleduje a období je měsíc. Doklady mezi členy mají vlastní režim, jsou mimo DPH a vypisují se zvlášť (§ 100 odst. 4). Přiznání a hlášení podává zastupující člen: člen stáhne podklad za období, zastupující ho načte a přiznání i kontrolní hlášení s ním počítají.

Zvláštní režim § 90 a § 89

Obchodníci s použitým zbožím, uměleckými díly a sběratelskými předměty a poskytovatelé cestovních služeb si režim zapnou v Režimech. Na konceptu dokladu, u prodejky i u příjmu do pokladny pak zvolíte režim a u každého řádku zadáte pořizovací cenu. Výkup od neplátce zapíšete v Režimech, vytisknete výkupní doklad a řádek výkupu pak prodáte: cena se doplní sama. Daň se počítá z přirážky, na dokladu se neuvádí a přiznání ji vykáže na ř. 1 a 2, zbytek ceny na ř. 26, kontrolní hlášení s kódem režimu.

Daň z příjmů a silniční daň

Z účetnictví nebo daňové evidence vzniknou podklady a XML pro přiznání k dani z příjmů fyzických a právnických osob. U fyzických osob jsou to přílohy 1 až 4 včetně spolupracujících osob a seznamu potvrzení podle § 38f odst. 10. U právnických osob je to celá příloha 1 II. oddílu: tabulky A, B, C, E, F, G, H, I, J a K. Tabulka D na formuláři není. Kdo potřebuje, vyplní i přílohu 2 pro základní investiční fond po část období, přílohu 3 (nadměrné výpůjční výdaje, přemístění majetku, ovládané zahraniční společnosti), samostatnou přílohu k ř. 5 tabulky H pro investiční pobídku a samostatnou přílohu k ř. 319. Přiznání obsahuje i samostatný základ daně (ř. 331 až 335, § 20b) se zvláštní přílohou a další zvláštní přílohy k řádkům. Tabulka C se předvyplní z opravných položek, odpisů pohledávek a rezerv, co zapíšete, má přednost. Obchodní korporace může přes přiznání požádat o předání účetní závěrky do sbírky listin (§ 21b zákona o účetnictví). Rozvaha a výkaz jdou v řádcích formuláře, příloha a přehledy jako PDF. Rozsah určujete vy a odpovídáte za něj. XML odpovídá schématu Finanční správy, částky zadané uživatelem si nechte potvrdit od daňového poradce. Přiznání za celý rok 2026 u právnických osob spočítáme, ale uzamknout nejde: formulář vzor 37 ještě nevyšel. Silniční daň vychází z evidence vozidel.

Daň z nemovitých věcí

Na každý pozemek a stavbu zadáte údaje z katastru a vyhlášky obce. U obytného domu nebo jednotky s prostorem k podnikání aplikace spočítá zvýšení podle § 11a. Uplatňujete-li osvobození, vyberete právní důvod z číselníku finanční správy a u časově omezeného i poslední rok.