Účetnictví srozumitelně

Účetnictví zaznamenává všechno, co se ve firmě děje s penězi a majetkem. V DameDokladu se většina zápisů vytvoří sama z dokladů.

Tři režimy

Režim nastavujete pro každou firmu.

Který režim vám zákon ukládá, si ověřte s účetní nebo daňovým poradcem.

Podvojné účetnictví

Každá účetní operace se zapisuje na dva účty: Má dáti (MD) a Dal (D). Obě strany jsou stejně velké, proto se účetnictví vždy „srovná“.

Příklad: vystavíte fakturu na 12 100 Kč s DPH 21 %.

Když odběratel zaplatí: MD 221 Bankovní účty, D 311 Odběratelé, 12 100 Kč.

• Účtová osnova je seznam účtů. Dostanete předvyplněnou směrnou osnovu a můžete si ji rozšířit o analytiku. Účet 569 Manka a škody na finančním majetku, kam jde schodek z pokladní uzávěrky, je nedaňový (§ 25 odst. 1 písm. n) zákona o daních z příjmů). Schodek uhrazený náhradou nebo způsobený neznámým pachatelem podle potvrzení policie zaúčtujte na daňovou analytiku.
• Účetní deník řadí zápisy podle data.
• Hlavní kniha je řadí podle účtů.
• Předvaha ukazuje obraty a zůstatky všech účtů a součet MD a D musí sedět.
• Předkontace je pravidlo, jak se daný typ dokladu zaúčtuje. Díky ní nemusíte účty vybírat pokaždé.

Daňová evidence

V daňové evidenci se zapisuje při zaplacení. Peněžní deník eviduje příjmy a výdaje a rozlišuje, co je daňové a co ne. Kniha pohledávek a závazků ukazuje, kdo dluží vám a komu dlužíte vy.

Opravy a uzávěrka

Zaúčtovaný zápis se v DameDokladu neupravuje. Chybu opravíte protizápisem a historie zůstane úplná.

Uzavření období zabrání dalším zápisům do uzavřeného měsíce nebo roku. Po závěrce se otevře nové období s počátečními stavy. Výstupem jsou rozvaha (co firma má a z čeho to financuje) a výkaz zisku a ztráty (výnosy, náklady a výsledek).

Střední a velká účetní jednotka má v Dalších výkazech i přehled o peněžních tocích nepřímou metodou. Co firma dluží dodavateli za dlouhodobý majetek, patří do investiční činnosti, takže řádek B.1 ukáže pořízení majetku, až když ho zaplatíte (§ 41 odst. 3 vyhlášky 500/2002 Sb.). U faktury, na které je kromě majetku i služba nebo DPH, jde do investiční činnosti jen podíl majetku. Závazek převzatý počátečním stavem bez dokladu nebo zapsaný ručně v deníku aplikace takto rozlišit neumí a zůstává v provozní činnosti.

Zámek k datu najdete v záložce Období. Uzamkne účetnictví, sklad, objednávky, majetek, DPH a reklamace se servisem až do zvoleného dne, buď pro všechny kromě vlastníka a účetního, nebo pro všechny. Zámek DPH hlídá i položky ř. 45 až 61 přiznání a pokladní doklady s DPH. Stejně lze zamknout jeden konkrétní doklad, a potom ho nejde uhradit ani spárovat z banky nebo pokladny.

Opravné položky

V nabídce Další jsou Opravné položky. Průvodce nabídne pohledávky po splatnosti, ke kterým lze tvořit zákonnou opravnou položku podle zákona 593/1992 Sb. (po více než 18 měsících do 50 %, po více než 30 měsících do 100 %, malé pohledávky do 50 000 Kč po 12 měsících, dlužník v insolvenci). Ta je daňovým nákladem a účtuje se na 558.

Účetní opravnou položku k pohledávce, majetku nebo zásobám vytvoříte formulářem. Účtuje se na 559, daňovým nákladem není a přiznání k dani z příjmů ji samo přičte, při zúčtování odečte. U každé položky vidíte zůstatek a zúčtováním ji snížíte.

Promlčení hlídá tabulka pod opravnými položkami: tři roky od splatnosti, pokud nezapíšete uznání dluhu, rozhodnutí, řízení nebo sjednanou lhůtu. Co se brzy promlčí, uvidíte v K vyřízení. K promlčené pohledávce zákonnou položku vytvořit nejde a existující se má zrušit.

Odpis pohledávky provede průvodce: vyberete důvod podle § 24 odst. 2 písm. y) ZDP, uvidíte daňově uznatelnou a neuznatelnou část a po potvrzení se zaúčtuje MD 546 / D 311, doklad se uzavře a opravné položky se zúčtují. Bez důvodu je uznatelná jen část krytá zákonnou opravnou položkou. DPH se tím nemění, opravu základu daně podle § 46 uděláte v DPH a daních. Účetní potvrdí, že důvod odpovídá dokladům.

Saldo a párovací symbol

Saldo ukazuje, co na účtu zůstává otevřené podle párovacího symbolu. Účet zapnete v Účtové osnově volbou Sledovat saldo. Symbol vyplníte na řádku interního dokladu, na detailu faktury a dalších dokladů v části Úhrady, v Saldu u řádku dokladu, nebo při zaúčtování bankovního pohybu bez dokladu. Zaúčtované zápisy se tím nemění. Bez symbolu se řádek páruje podle čísla dokladu. Cizoměnový zůstatek je zvlášť po měnách.

Analýza

Záložka Analýza počítá ekonomické ukazatele po letech: likviditu, rentabilitu, aktivitu a zadluženost, u každého se vzorcem. Zákon je nedefinuje, vzorce jsou učebnicové. Doklady se splatností později než za rok od konce roku se nepočítají do krátkodobých. Vlastní analýzu si sestavíte z řádků typu Pohledávky = Z(311), v daňové evidenci a jednoduchém účetnictví z peněžního deníku, třeba Příjmy = P() nebo Služby = V(B04). Ukazatele i analýzu stáhnete jako PDF. V tiskových sestavách je nově i účetní deník a všechny doklady dohromady.

Přechod z daňové evidence na účetnictví

V daňové evidenci je v nabídce Další průvodce Přechod na účetnictví. K prvnímu dni období spočítá počáteční stavy z peněžního deníku, otevřených dokladů, majetku a zásob, rozdíl dá na účet 491 a připraví úpravu základu daně podle přílohy 3 zákona o daních z příjmů. Zásoby a pohledávky můžete zahrnout najednou, nebo postupně po 9 obdobích (§ 23 odst. 14). Každý bankovní účet má vlastní řádek a zásoby jdou na 132, 112 nebo 123 podle druhu položky. Z jednoduchého účetnictví průvodce přejde na osnovu podle vyhlášky 504/2002 Sb. s rozdílem na 901, bez rozložení do 9 období. Průvodce běží až po začátku období a dokud v něm není zapsaný peněžní deník. Není to import z jiného programu, ten je v části Přechod z POHODY.

Nepodnikatelské organizace

Spolek, nadace, ústav nebo SVJ s podvojným účetnictvím přepne v Nastavení druh účetní jednotky na nepodnikatelskou organizaci, dokud nemá žádný zápis. Dostane osnovu, rozvahu a výkaz zisku a ztráty podle vyhlášky 504/2002 Sb., s hlavní a hospodářskou činností, a závěrku přes účty 961, 962 a 963.

Další výkazy nabídnou přílohu podle § 30 vyhlášky, kde jsou z knih výsledek po činnostech, osobní náklady, dotace a dary a zbytek doplníte. Přehled o peněžních tocích a o změnách vlastních zdrojů vyhláška neupravuje a zákon je neziskové organizaci neukládá, sestavíte je dobrovolně.

V Daních, dani z příjmů zapnete veřejně prospěšného poplatníka. Aplikace přečte činnosti z účetnictví: dotace a nepodnikatelská činnost s vyššími náklady než příjmy jdou mimo předmět daně a náklady k nim na ř. 40, hospodářská činnost se daní. Řekne, když přiznání podávat nemusíte (§ 38mb ZDP), a dopočítá snížení základu podle § 20 odst. 7. Rozdělení společných nákladů musí potvrdit účetní.

Příspěvkové organizace

Školy, knihovny a další příspěvkové organizace účtují podle vyhlášky 410/2009 Sb. V Nastavení, Účetnictví zvolíte druh účetní jednotky, dokud jsou knihy prázdné. Dostanete směrnou účtovou osnovu z přílohy 7, rozvahu a výkaz zisku a ztráty podle příloh 1 a 2 s hlavní a hospodářskou činností a závěrku přes 491, 492 a 493. Banka se účtuje na 241, pokladna na 261.

Na záložce Výkazy pro MF nastavíte zřizovatele a najdete:

• Přílohu podle přílohy 5 vyhlášky, s podrozvahovými účty, transfery, fondy a rozpisem staveb a pozemků.
• Transfery: zálohu, vypořádání, vrácení přeplatku i rozpouštění účtu 403 podle ČÚS 703. Účelový znak nese zakázka, takže se k němu počítá i náklad z faktury.
• Fondy: tvorbu a čerpání podle ČÚS 704. Částka sedne na svůj řádek přílohy.
• Schválení: rozhodnutí zřizovatele nebo rady a protokol v PDF podle vyhlášky 220/2013 Sb.
• ROZP 1-01 SPO pro státní organizace. FIN 2-04 U byl zrušen a organizace obcí a krajů finanční výkaz nepodávají.
• PAP celý, jak ho příspěvková organizace předává. Části I až III a rozpis po partnerech (X, XI, XV, XVI) jsou z účetnictví: partnera bere ze zápisu, z transferu nebo z nastavení účtu, třeba banku u účtu 241. Typy změn v částech IV až VIII zapíšete a s nimi partnery pro části XII a XIII. Položky formuláře můžou být analytické účty stejného čísla, nebo účet k položce přiřadíte. Část XIV je jen pro stát a územní celky.
• Peněžní příjmy a výdaje (C007) pro státní organizace, ze zápisů, které pohnuly penězi. Co účetnictví neřekne, přesunete mezi položkami, částka E. přitom dál sedí na rozvahu.
• ZAM 1-04 U pro státní organizace s regulovanou zaměstnaností. Počty zapisujete po čtvrtletích.
• Kontroly podle kontrolních vazeb CSÚIS č. 70, dokud je ještě čas výkaz opravit.

Pro každý z nich stáhnete XML pro CSÚIS podle balíčku XSD č. 57 Státní pokladny. Soubor nahraje zodpovědná osoba na portálu CSÚIS, aplikace nic neodesílá a na portále jsme ho nezkoušeli. Přehled o peněžních tocích a o změnách vlastního kapitálu se od 1. 1. 2026 nesestavuje ani nepředává (zákon č. 316/2025 Sb.), XML je proto jen za rok 2025 a dřívější. Zaúčtování a řádky musí potvrdit účetní.

Střediska, činnosti a zakázky

Doklady můžete označit střediskem, činností nebo zakázkou. Pak uvidíte, co která část firmy vydělává.

Cizí měny

Doklad v cizí měně se přepočítá kurzem ČNB. Pokud se kurz mezi vystavením a úhradou změní, vznikne kurzový rozdíl, který se zaúčtuje jako výnos nebo náklad.